加入收藏 | 设为首页 |

谷歌地图下载-天健会计师事务所2项违规收警示函 审计中未坚持独立性

海外新闻 时间: 浏览:207 次

我国网财经9月19日讯 据证监会网站音讯,广东监管局对天健会计师事务所(特别一般合伙)、金顺兴、李振华采纳出具警示函办法的决议。

经查,广东证监局发现天健会计师事务所(特别一般合伙)、金顺兴、李振华在执业中存在以下问题:

一、未坚持应有的独立谷歌地图下载-天健会计师事务所2项违规收警示函 审计中未坚持独立性性

天健会计师事务所(特别一般合伙)作谷歌地图下载-天健会计师事务所2项违规收警示函 审计中未坚持独立性为罗顿开展2014年度年报审计组织,对罗顿开展部分长时间股权出资余额实行审计程序时,使用了广东中广信财物点评有限公司(以下简称中广信)的点评成果。一起,在中广信实行点评过程中,天健会计师事务所(特别一般合伙)差遣深圳分所担任人直系亲属张某及该分所某职工担任该点评作业的材料搜集、鉴定预算,并编制作业草稿与点评陈述。中广信与天健会计师事务所(特别一般合伙)深圳分所就上述点评作业的相关费用进行结算,再由天健会计师事务所(特别一般合伙)深圳分所担任人转账至其直系亲属张某。天健会计师事务所(特别一般合伙))、金顺兴、李振华上述行为违反了《我国注册会计师职业品德守则第1号——职业品德基本原则》第十一条的规矩。

二、未恰当使用专家作业

天健会计师事务所(特别一般合伙)对罗顿开展部分长时间股权出资余额实行审计程序时,直接使用中广信的点评成果。到天健会计师事务所(特别一般合伙)出具审计陈述时,中广信没有出具正式点评陈述,天健会计师事务所(特别一般合伙)未实行进一步审计程序;未点评中广信的担任才能、专业本质和客观性,未充沛了解中广信的特长范畴,也未点评中广信的作业成果。不符合《我国注册会计师审计原则第1421号——使用专家的作业》第十条、第十一条、第十三条以及《我国注册会计师审计原则第1301号——审计根据》第十条的规矩。

综上,天健会计师事务所(特别一般合伙)、上述行为不符合《我国注册会计师执业原则》《我国注册会计师职业品德守则》的有关要求,违反了《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规矩。

《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第40号)第五十二条:为信息宣布责任人实行信息宣布责任出具专项文件的保荐人、证券服务组织,应当勤勉尽责、诚笃守信,依照依法拟定的事务规矩、职业执业标准和品德原则宣布专业定见,确保所出具文件的真实性、准确性和完整性。

《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第40号)第五十三条:注册会计师应当秉承危险导向审计理念,严格实行注册会计师执业原则及相关规矩,完善鉴证程序,科学选用鉴证办法和技能,充沛了解被鉴证单位及其环境,审慎重视重大错报危险,获取充沛、恰当的根据,合理宣布鉴证定论。

以下是原文:

关于对天健会计师事务所(特别一般合伙)、

金顺兴、李振华采纳出具警示函

办法的决议

天健会计师事务所(特别一般合伙)、金顺兴、李振华:

根据《中华人民共和国证券法》的有关规矩,我局对你(所)执业的罗顿开展股份有限公司(以下简称罗顿开展)2014年度年报审计项目进行了查看。经查,我局发现你(所)在执业中存在以下问题:

一、未坚持应有的独立性

你所作为罗顿开展2014年度年报审计组织,对罗顿开展部分长谷歌地图下载-天健会计师事务所2项违规收警示函 审计中未坚持独立性时间股权出资余额实行审计程序时,使用了广东中广信财物点评有限公司(以下简称中广信)的点评成果。一起,在中广信实行点评过程中,你所差遣深圳分所担任人直足疗系亲属张某及该分所某职工担任该点评作业的材料搜集、鉴定预算,并编制作业草稿与点评陈述。中广信与你所深圳分所就上述点评作业的相关费用进行结算,再由你所深圳分所担任人转账至其直系亲属张某。你所上述行为违反了《我国注册会计师职业品德守则第1号——职业品德基本原则》第十一条的规矩。

二、未恰当使用专家作业

你(所)对罗顿开展部分长时间股权出资余额实行审计程序时,直接使用中广信的点评成果。到你所出具审计陈述时,中广信没有出具正式点评陈述,你(所)未实行进一步审计程序;未点评中广信的担任才能、专业本质和客观性,未充沛了解中广信的特长范畴,也未点评中广信的作业成果。不符合《我国注册会计师审计原则第1421号——使用专家的作业》第十条、第十一条、第十三条以及《我国注册会计师审计原则第1301号——审计根据》第十条的规矩。

综上,你(所)上述行为不符合《我国注册会计师执业原则》《我国注册会计师职业品德守则》的有关要求,违反了《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规矩。依照《上市公司信息宣布管理办法》第六十五条的规矩,我局决议对你(所)采纳出具警示函的行政监管办法。你(所)应仔细吸取教训,加强对证券期货相关法律法规的学习,勤勉尽责实行审计作业责任。

假如对本监督管理办法不服,能够在收到本决议书之日起10日内向我国证券监督管理委员会提出申述定见。

广东证监局

2019年9月17日